本文陳述了PPP項(xiàng)目需要開展建設(shè)期考核、中期評(píng)估的政策背景，并從三方面談?wù)劷ㄔO(shè)期考核、中期評(píng)估的意義。

歌詞里這樣寫道：在沒風(fēng)的地方找太陽(yáng)，在你冷的地方做暖陽(yáng)，人事紛紛，你總太天真，往后的余生，我只要你!

身為PPPer，時(shí)刻提醒自己，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，目光所致，全都是你。

一、政策背景

1. 《政府和社會(huì)資本合作模式操作指南》【財(cái)金[2014]113號(hào)文】二十九條要求，“PPP項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)每3至5年對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中期評(píng)估并報(bào)財(cái)政部門(政府和社會(huì)資本合作中心)備案”。

2.《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法》【財(cái)金[2016]92號(hào)】第二十五條之規(guī)定，“各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門開展PPP項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和定期檢查，確保階段性目標(biāo)與資金支付相匹配，開展中期績(jī)效評(píng)估，最終促進(jìn)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行與原定績(jī)效目標(biāo)偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正。”

3.《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法》【財(cái)金[2016]92號(hào)】第二十七條之規(guī)定，“各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門在PPP項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，按照事先約定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出、實(shí)際效果、成本收益、可持續(xù)性等方面進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，也可委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)提出評(píng)價(jià)意見。”

4.《關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作(PPP)綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)管理的通知》【 財(cái)辦金〔2017〕92號(hào)】提到，“包括通過政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助方式獲得回報(bào)，但未建立與項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效相掛鉤的付費(fèi)機(jī)制的;政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助在項(xiàng)目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出壓力激增的;項(xiàng)目建設(shè)成本不參與績(jī)效考核，或?qū)嶋H與績(jī)效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30%，固化政府支出責(zé)任的。”

5.《關(guān)于開展“十三五”城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施建設(shè)規(guī)劃中期評(píng)估的通知》【發(fā)改辦環(huán)資〔2018〕724號(hào)】

依據(jù)上述印發(fā)文件，跟隨項(xiàng)目至今的你我應(yīng)該非常明確一件事：為了平滑地方財(cái)政支出，建設(shè)期考核、中期評(píng)估是必選內(nèi)容，屬各地州、市、縣PPP中心對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)管責(zé)任。

陳述了PPP項(xiàng)目需要開展建設(shè)期考核、中期評(píng)估的政策背景后，我們從三方面談?wù)劷ㄔO(shè)期考核、中期評(píng)估有何意義。

二、建設(shè)期考核、中期評(píng)估的意義

1.進(jìn)一步完善政府監(jiān)管架構(gòu)

就現(xiàn)階段而言，政府對(duì)PPP項(xiàng)目設(shè)立的SPV公司管理和控制存在監(jiān)管缺失、越位管理，績(jī)效考核過于簡(jiǎn)單等諸多問題，引入建設(shè)期考核、中期評(píng)估體系，可以使政府定期、全面了解SPV公司建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)基本情況，從而進(jìn)一步明確其監(jiān)管職責(zé)和范圍，強(qiáng)化監(jiān)管力度、完善監(jiān)管架構(gòu)，更好的促進(jìn)和規(guī)范PPP在建項(xiàng)目健康發(fā)展。

2.規(guī)范、提升中標(biāo)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平

建設(shè)期考核、中期評(píng)估是對(duì)正在運(yùn)營(yíng)的社會(huì)資本方的全方位評(píng)價(jià)，通過建設(shè)期考核、政府可以第一時(shí)間獲知項(xiàng)目建設(shè)情況;借助中期評(píng)估，政府可以掌握社會(huì)資本方對(duì)于項(xiàng)目的真實(shí)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，可通過檢查企業(yè)對(duì)“兩評(píng)一案”、《PPP合同》、《績(jī)效考核方案》等法律文件的依從度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和管理中的優(yōu)勢(shì)與不足，提出調(diào)整和修改意見，倒逼SPV公司提升運(yùn)維能力和績(jī)效管理力度。

3.維護(hù)、保障社會(huì)公眾利益最大化

PPP項(xiàng)目多為市政公用事業(yè)，是直接關(guān)系到社會(huì)公眾利益的行業(yè)，建設(shè)期考核的工程質(zhì)量、中期評(píng)估的績(jī)效考核推進(jìn)，可以從多個(gè)維度檢查、考核PPP項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行狀況，增加項(xiàng)目對(duì)社會(huì)公眾的透明度，從而使其能夠更好的為社會(huì)公眾服務(wù)。

簡(jiǎn)析了建設(shè)期考核、中期評(píng)估的意義，筆者結(jié)合自己在實(shí)際工作中遇到的問題，依舊從三個(gè)方面簡(jiǎn)明扼要的談?wù)劷ㄔO(shè)期考核、中期評(píng)估的必要性。

三、現(xiàn)階段建設(shè)期考核、中期評(píng)估的必要性

1. 項(xiàng)目規(guī)范性的自身訴求

結(jié)合筆者實(shí)際參與的縣、市級(jí)項(xiàng)目，理論設(shè)定的項(xiàng)目建設(shè)期受主觀因素影響、外部環(huán)境變化的客觀因素雙重影響，實(shí)際情況早已不是如此這般，如融資成本上升、設(shè)計(jì)施工修改調(diào)整、投資規(guī)模變化、財(cái)政支出發(fā)生調(diào)整等等，內(nèi)外部環(huán)境已變，若要保持項(xiàng)目合規(guī)性，需要借助建設(shè)期考核、中期評(píng)估等部委文件予以細(xì)化并規(guī)范。

2. 前期文件編制存瑕疵，再談判勢(shì)在必行

筆者參與審核的項(xiàng)目在前期招標(biāo)文件中描述內(nèi)容為“以5%投資收益率”為項(xiàng)目投標(biāo)標(biāo)的，若按照字面理解，投資收益可理解為項(xiàng)目全投資收益率、項(xiàng)目資本金收益率、項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、全投資內(nèi)部收益率四種，談判時(shí)到底確定的是哪一種?據(jù)考證：相關(guān)人員已離開原工作崗位，社會(huì)資本方更是換了一茬又一茬，現(xiàn)如今，項(xiàng)目建設(shè)成本、內(nèi)容均發(fā)生改變，采用原先既定的投資收益率方式既不適于政府結(jié)算、也不適于社會(huì)資本方獲得合理回報(bào)，通過引入建設(shè)期考核、中期績(jī)效評(píng)估，啟動(dòng)再談判機(jī)制，避免項(xiàng)目資本金斷流，影響項(xiàng)目施工進(jìn)度是當(dāng)務(wù)之急。

3.項(xiàng)目支出發(fā)生變化影響地方財(cái)承支出

受政策及項(xiàng)目自身主/客關(guān)因素影響，前期實(shí)施方案的主要邊界條件發(fā)生變化，財(cái)政承受能力報(bào)告政府支出責(zé)任勢(shì)必做出調(diào)整，建設(shè)期考核、中期評(píng)估作為支持性文件，依據(jù)《預(yù)算法》相關(guān)條款要求，項(xiàng)目支出具體金額需要再次核定后方可報(bào)地方人大審批。

PPP項(xiàng)目并不是進(jìn)入了寒冬，筆者也并不悲觀，現(xiàn)階段建設(shè)期考核、中期評(píng)估是一項(xiàng)勢(shì)在必行的系統(tǒng)性工程，其目的就是糾正跑偏已久的民生項(xiàng)目。大多數(shù)人堅(jiān)信，只有在充分評(píng)估和分析入庫(kù)PPP項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的邊界條件，借助建設(shè)期考核、中期評(píng)估等基礎(chǔ)性工作，為政府支出責(zé)任提供合法、合規(guī)支持性文件，為PPP項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出引入一道希望之光。

后記

關(guān)于PPP項(xiàng)目績(jī)效期考核的問題筆者有一個(gè)不成熟的考慮，請(qǐng)各位從理論角度提個(gè)建議：

假設(shè)投資項(xiàng)目合作周期20年，含2年建設(shè)期。建設(shè)成本30%納入績(jī)效期考核。

編輯：趙凡